Réduire son IFI grâce au don : quelles possibilités ?

L'essentiel en bref

• Réduction d'IFI de 75 % du don, plafond 50 000 €/an (don maximal 66 667 €).
• Organismes éligibles plus restreints qu'à l'IR (fondations RUP, insertion, recherche…).
• Associations cultuelles/diocésaines : en général NON éligibles à l'IFI-don.
• Pas de report de l'excédent (contrairement à l'IR).
• Anti-cumul : un même don ne peut servir à la fois à l'IR et à l'IFI.

Comment fonctionne l'IFI-don ?

C'est l'un des rares leviers de réduction de l'impôt sur la fortune immobilière.

Prévu par l'article 978 du Code général des impôts, l'IFI-don permet de déduire 75 % du montant d'un don de son IFI, dans la limite de 50 000 € de réduction par an — ce qui correspond à un don maximal de 66 667 €. Concrètement, 1 € donné vaut 0,75 € de réduction d'impôt.

Ce que dit l'Église. La Doctrine sociale enseigne que la propriété est grevée d'une « hypothèque sociale » : les biens sont aussi destinés au bien commun. L'IFI-don offre une manière concrète de transformer une part de cet impôt patrimonial en générosité choisie.

Quels organismes sont éligibles ?

C'est le point de vigilance essentiel : la liste est fermée et plus restrictive qu'à l'impôt sur le revenu.

Sont éligibles les fondations reconnues d'utilité publique et certains organismes dans des domaines limitativement énumérés : insertion, aide à la création ou à la reprise d'entreprises en difficulté, recherche, enseignement supérieur ou artistique. En revanche, les associations cultuelles et diocésaines ne sont, en général, pas éligibles à l'IFI-don (elles le restent à l'IR). Certaines fondations à dimension chrétienne, reconnues d'utilité publique, peuvent l'être : à vérifier au cas par cas auprès de l'organisme.

À définir : une fondation reconnue d'utilité publique (RUP) est une structure dont la mission d'intérêt général a été reconnue par décret. C'est la catégorie d'organismes la plus sûrement éligible à l'IFI-don.

Les règles à connaître

Trois différences majeures avec la réduction d'impôt sur le revenu.

D'abord, aucun report : la part de don dépassant le plafond de 50 000 € (ou votre IFI) est définitivement perdue au titre de l'IFI — alors que l'excédent IR se reporte sur 5 ans. Ensuite, l'anti-cumul : un même don ne peut être déclaré à la fois en réduction d'IR et d'IFI. Enfin, il est possible de scinder un don entre les deux impôts (une partie en IFI, une partie en IR) pour optimiser. Le reçu fiscal se conserve 6 ans.

Comment optimiser ?

Pour les projets philanthropiques importants, la stratégie est le lissage.

Plutôt qu'un don unique très élevé (dont l'excédent serait perdu), on peut répartir ses dons sur plusieurs années civiles pour saturer le plafond de 50 000 € chaque année. On veille à choisir un organisme éligible réellement aligné sur ses valeurs, et l'on arbitre entre IR et IFI selon sa situation fiscale globale.

Cas pratique chiffré

Exemple illustratif, non personnalisé. Une contribuable doit 6 000 € d'IFI. En versant 8 000 € à une fondation reconnue d'utilité publique éligible, elle obtient une réduction de 6 000 € (8 000 € × 75 %), ce qui annule son IFI. Le coût net réel de son don n'est que de 2 000 €, pour 8 000 € d'impact philanthropique. Elle veille à ne pas déclarer ce même don au titre de l'impôt sur le revenu (anti-cumul).

Le regard de La Financière Saint-Matthieu

Nous accompagnons nos clients redevables de l'IFI dans cette optimisation : vérifier l'éligibilité réelle de l'organisme (le point qui fait perdre l'avantage quand il est négligé), arbitrer entre IR et IFI, et lisser les gros dons sur plusieurs années. Transformer une part de l'impôt en générosité alignée sur ses valeurs : voilà un usage très cohérent de la « fonction sociale » du patrimoine.

Questions fréquentes

Comment réduire son IFI par un don ? En donnant à une fondation reconnue d'utilité publique éligible : 75 % du don viennent réduire l'IFI, dans la limite de 50 000 € par an.

Quel est le plafond ? 50 000 € de réduction par an, ce qui correspond à un don maximal de 66 667 €. L'excédent n'est pas reportable.

Peut-on donner à l'Église pour réduire l'IFI ? En général non : les associations cultuelles/diocésaines ne sont pas éligibles à l'IFI-don. Certaines fondations chrétiennes RUP peuvent l'être — à vérifier.

Peut-on cumuler IR et IFI sur le même don ? Non. Un même don ne peut être déclaré qu'au titre d'un seul impôt. On peut en revanche scinder un don entre IR et IFI.

L'excédent est-il reportable ? Non, contrairement à la réduction d'impôt sur le revenu. La part au-delà du plafond ou de l'IFI dû est perdue.

Conclusion

L'IFI-don permet de réduire fortement son impôt sur la fortune immobilière — 75 %, jusqu'à 50 000 € — à condition de choisir un organisme éligible. Une façon concrète de mettre la fonction sociale du patrimoine au service de causes choisies.

Pour transformer votre IFI en générosité alignée sur vos valeurs, demandez un bilan patrimonial aligné sur vos valeurs.

Pour aller plus loin

• Investir et transmettre selon la Doctrine Sociale de l'Église : le guide complet
• Donner selon l'Évangile : aumône, dîme et dons optimisés fiscalement
• Don à l'Église et réduction d'impôt : comment ça marche en France ?
• Créer un fonds de dotation pour soutenir des œuvres : mode d'emploi
• Propriété privée et bien commun : ce que dit la doctrine catholique

Sources & références

• Article 978 du Code général des impôts (réduction d'IFI pour dons) — legifrance.gouv.fr.
• Réduction d'IFI pour dons : service-public.gouv.fr ; impots.gouv.fr.
• Conseil pontifical Justice et Paix, Compendium de la doctrine sociale de l'Église (fonction sociale de la propriété) — vatican.va.

Cet article a une vocation informative et pédagogique. Il ne constitue ni un conseil fiscal personnalisé, ni un conseil en investissement, ni une incitation. Les taux, plafonds et listes d'organismes éligibles sont ceux en vigueur à la date de rédaction et peuvent évoluer ; vérifiez l'éligibilité auprès de l'organisme et sur impots.gouv.fr. La Financière Saint-Matthieu — mentions légales / statut CIF / ORIAS n° 24005661 (GML Vie).