Don IR ou IFI-don : lequel choisir ?

L'essentiel en bref

• Don IR : 66 % du don (75 % « Coluche » jusqu'à 2 000 €), limite 20 % du revenu imposable.
• IFI-don : 75 % du don, plafond de 50 000 € de réduction par an.
• Les deux ne sont pas cumulables sur un même don : il faut choisir.
• L'IFI-don est souvent plus avantageux pour un redevable de l'IFI.
• Le don reste d'abord un acte de générosité, pas une opération fiscale.

La réduction d'impôt sur le revenu

C'est le régime le plus connu.

Le don IR (art. 200 CGI) ouvre droit à une réduction de 66 % du montant donné, dans la limite de 20 % du revenu imposable (l'excédent étant reportable 5 ans). Pour les dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (dits « Coluche »), le taux monte à 75 %, jusqu'à un plafond de 2 000 € de dons (relevé par la loi de finances 2026), au-delà duquel on revient à 66 %.

La réduction d'IFI

Réservée aux redevables de l'IFI, elle est plus généreuse.

L'IFI-don (art. 978 CGI) offre une réduction de 75 % du don, dans la limite de 50 000 € de réduction par an. Elle ne concerne que les redevables de l'impôt sur la fortune immobilière, et la liste des organismes éligibles est plus restreinte que pour le don IR (fondations reconnues d'utilité publique, certains organismes…).

L'arbitrage : non cumulables

C'est le point décisif.

Un même euro donné ne peut ouvrir droit qu'à une seule des deux réductions : il faut choisir avant de déclarer. En pratique, pour un redevable de l'IFI, l'IFI-don (75 %) est souvent plus avantageux ; pour un foyer à revenus élevés mais peu ou pas d'IFI, le don IR reste pertinent. Les périmètres d'organismes ne se recouvrant pas, une vérification préalable s'impose.

Cas pratique

Exemple illustratif. Une personne redevable de l'IFI souhaite soutenir une fondation éligible aux deux régimes. En affectant son don à l'IFI-don (75 %), elle obtient une réduction supérieure à celle du don IR (66 %). À l'inverse, un foyer non redevable de l'IFI orientera son don vers la réduction IR. Le bon réflexe : vérifier l'éligibilité de l'organisme et arbitrer avant la déclaration.

Le regard de La Financière Saint-Matthieu

L'arbitrage IR / IFI permet de donner plus efficacement  mais il vient après l'essentiel : la générosité. Nous aidons nos clients à optimiser le cadre fiscal de leurs dons, sans jamais oublier que le don est d'abord un acte de charité, que la fiscalité vient seulement encourager.

Questions fréquentes

Quelle réduction d'impôt pour un don sur le revenu ? 66 % du don (75 % pour les dons « Coluche » jusqu'à 2 000 €), dans la limite de 20 % du revenu imposable, l'excédent étant reportable 5 ans.

Quelle réduction pour un don sur l'IFI ? 75 % du don, dans la limite de 50 000 € de réduction par an (art. 978 CGI), pour les redevables de l'impôt sur la fortune immobilière.

Peut-on cumuler les deux sur un même don ? Non. Un même euro donné n'ouvre droit qu'à une seule des deux réductions : il faut choisir avant de déclarer.

Quel régime est le plus avantageux ? Pour un redevable de l'IFI, l'IFI-don (75 %) est souvent préférable ; pour un foyer à revenus élevés sans IFI, le don IR reste pertinent.

Les organismes éligibles sont-ils les mêmes ? Non. La liste des organismes éligibles à l'IFI-don est plus restreinte : une vérification préalable est indispensable.

Conclusion

Don IR (66 %, ou 75 % Coluche, limite 20 % du revenu) et IFI-don (75 %, plafond 50 000 €) sont deux régimes distincts et non cumulables. L'arbitrage dépend de votre situation fiscale  mais le don reste d'abord un acte de générosité.

Pour optimiser vos dons selon votre situation, demandez un bilan patrimonial aligné sur vos valeurs.

Pour aller plus loin

• Investir et transmettre selon la Doctrine Sociale de l'Église : le guide complet
• Don à l'Église et réduction d'impôt : comment ça marche ?
• Réduire son IFI grâce au don : mode d'emploi
• Donner selon l'Évangile : aumône, dîme et dons optimisés fiscalement
• La justice distributive et la fiscalité : ce que dit l'Église

Sources & références

• Code général des impôts, art. 200 (don IR, 66 % et 75 % Coluche) et art. 978 (IFI-don, 75 %) — impots.gouv.fr.

Cet article a une vocation informative et pédagogique. Il ne constitue ni un conseil fiscal personnalisé, ni un conseil en investissement. La fiscalité dépend de la situation de chacun et est susceptible d'évoluer. La Financière Saint-Matthieu — mentions légales / statut CIF / ORIAS n° 24005661 (GML Vie).

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